今年も残すところ1ヶ月半となりました。
来年になったら確定申告の準備を始めようと悠長にしていると、
あっという間に確定申告の時期になってしまいます。
とにかくやる事が多い確定申告、今のうちに今年の経費計上を行い、
申請時にはサッと対応できるようにしておきたいところですね。
どうやって申告するのか、何を計算しておくべきか、この記事では確定申告を解説します。
難しい用語や計算方法や、経費計上が可能な項目の確認等、徹底的に説明します。
お役立ていただければ嬉しいです。
■1-収入と所得の違い
「収入」と「所得」と聞くと、どちらも同じようなイメージですが、意味合いが全く異なります。
・収入...売上総額の事を指します
・所得...経費を差し引いた手元に残るお金のことを指します
つまり1年間で800万円の収入があっても、経費として200万円は使っているのであれば、所得は600万円となります。
■2-青色申告のアレコレ
確定申告には「青色申告」と「白色申告」の2種類あります。
白色申告の場合は単式簿記なので、家計簿レベルでの簡単な帳簿でOKです。
昨今は会計ソフトもだいぶ充実してきており、帳簿付けがしやすくなっている事もあり、あえて白色申告を選択される方は少なくなっています。
ですので、これより青色申告を前提として、話をさせていただきます。
①メリット
・無条件で65万円控除が受けられます
通常は領収書を1つずつ積み上げていく必要がありますが、青色申告が認められると無条件で、65万円の経費が計上できると思って良いです。
・家族への給料が全額経費になります
青色申告者と生計を同一にする配偶者、又は15歳以上の親族である事が条件に、事業を手伝ってくれる親族への給料が、全額経費として計上出来ます。
・30万円未満の固定資産が一括経費になります
本来、車やPCなど10万円以上の固定資産は減価償却と云って、決められた耐用年数に分割して、経費計上するのが基本です。
しかし、青色申告の場合は30万円未満の固定資産なら、購入年に一括で経費計上が可能になります。
・赤字を翌年度以降に繰り越せます
青色申告の場合は純損失の繰り越しが認められています。
例えば、開業初年度の売り上げが400万円で経費は450万円だった場合、50万円の赤字となります。
この場合は赤字なので当然税金は納めません。
次の年に、売り上げが500万円で経費が400万円だった場合、100万円の所得を得た事になります。
本来この100万円に対しては課税されますが、純損失の繰り越しが出来る様になると、開業初年度の50万円の赤字を、次の年の利益100万円から差し引け、差額の50万円に課税されます。
②デメリット
青色申告で確定申告する前に、申請手続きが必要になります。
また、複雑な複式簿記が求められ、内容も難しくなっています。
しかし、最近では数多くの会計ソフトが出ており、簡単になってきています。
③手続き方法
開業から2ケ月以内に「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出します。
■3-一人親方が計上できる経費について
正しい所得を算出する事が、確定申告において重要となります。
その為には、一人親方や個人事業主の確定申告で計上できる経費について、紹介しておきます。
上記の表の様に、事業と関連するものは、基本的に全て経費です。
私用と仕事用は曖昧な線引きとなっているので、私用の支払いも計上する事が出来そうですが、私用の物は計上しない様にご注意ください。
特にコンビニやレストランなどは注意が必要です。
領収書さえあれば何でも計上できると思って申告してしまうと、税務調査の際に脱税だと見なされて追徴課税が科されます。
どこかのタイミングで必ず税務調査は入ります。
数年分の追徴課税は恐ろしいので、最初からリスクは負わない様に、正しい経費を計上しましょう。